INVESTIGACIÓN 2

 Investigación experimental

La identificación y tipificación del "lavado de dinero" como delito autónomo es el tema central

y el más difícil de resolver. Aquí no sólo se juzga a la actividad delictuosa, sino además, se trata

de tipificar como delito el uso del dinero que produce esta actividad La legislación comparada

señala que se inicia con la identificación de "indicios", y sobre esta base se inicia un proceso

investigativo

Actualmente, no se tienen respuestas a cómo actuar o legislar en estos casos y por el

momento se quedan tan solo como inquietudes que son transmitidas a los expertos en

materia judicial. No obstante, para disminuir las acusaciones en falso se ha desarrollado los

concepto del "Conocimiento al Cliente" y "Conocimiento de los Empleados" en las entidades

financieras, de tal manera que sobre la base de un contacto más estrecho con las actividades

del cliente y la idoneidad del empleado se puede advertir oportunamente actividades

sospechosas.

No experimental

En este caso se estudia el problema se investiga a profundidad lo sucedido es complicado para

hacerlo ya que debemos buscar pruebas y realizar seguimiento a las personas que están

cometiendo dicho delito como es el lavado de activos en instituciones financieras, el auditor

necesita realizar pruebas de control, encontrar fallas y delitos.

El lavado de activos es un fraude financiero que desangra los recursos públicos desde épocas

remotas en donde las operaciones comerciales se caracterizaban por la simpleza de las

transacciones efectuadas, hasta la sociedad actual en donde las relaciones entre los agentes

presentan un alto grado de complejidad; los países pertenecientes , son una ejemplificación de

esta situación en razón a que recientemente se han enfrentado a profundas crisis económicas,

siendo este flagelo una de las principales causas de esta situación.

Los recursos tributarios constituyen la mayor fuente de financiación del Estado, razón por la

cual el lavado de activos es considerado un fraude financiero que mayor daño le causa a las

estructuras sociales, manifiestan que éste se constituye la cadena causal de la fuga de grandes

sumas de dinero, que se consideran necesarios para el perfecto funcionamiento del órgano

administrativo, legislativo y judicial.

CUALITATIVO

Se analiza el problema todo lo relacionado con ello con el modo de ser o con las propiedades

del individuo de la entidad financiera

Todo lo que pueda dar a conocer sobre lo sucedido lo que enlace el ¿porque? ¿Cómo?

observar documentos, notas hacer, entrevistas, encuestas de preguntas abiertas que nos

permitan obtener detalles profundos sobre la situación.

CUANTITATIVO

Las variables estadística que otorgan el resultado numérico en este caso la cantidad nos

ayudara a para probar o refutar la hipótesis predeterminada que pudo surgir tras realizar la

investigación cuantitativo.

Analiza la realidad social descomponiéndola en variables, este debe ser constante, asume una

postura objetiva, busca cuantificar los daros en os que generalmente se aplica algún tipo de

análisis estadístico ,inferencial y deductiva.

Emplea conceptos y teorías para determinar datos que van a ser recolectados, emplear

métodos estadísticos para analizar los datos.

ESTUDIO DE CASO

se aplican los pasos y procedimientos de la auditoría forense, para el caso de una empresa

que ha sufrido del desarrollo sistemático de fraudes financieros durante dos años, de tal

manera que en la actualidad se encuentra con enormes deudas, teniendo además que reducir

considerablemente su personal y sus operaciones. Para ello, se mencionan generalidades de

los fraudes cometidos, así como los procesos implementados para detectarlos, reconociendo

las respuestas que permite establecer la auditoría forense como medio para producir pruebas

y evidencias, y para prevenir nuevas irregularidades que continúen debilitando

financieramente a la empresa.

En particular, los fraudes en la empresa se cometieron debido a la falta de un control

adecuado para medir y evaluar las operaciones, y a la mala fe de personas que tenían acceso a

las cuentas y a los estados financieros. La idea es que el proceso que se aplique de auditoría

forense pueda ser aplicado en cualquier otra empresa que haya sufrido del fraude, aplicando

los principios y los pasos básicos, incluyendo la planeación, el desarrollo, evaluación y

seguimiento.

La gran mayoría de las empresas deben enfrentar las consecuencias de fraudes financieros

que se presentan a nivel interno, a pesar de los recursos que puedan invertir para prevenirlo,

y de las estrategias implementadas para detectar a tiempo cualquier irregularidad que se

llegara a presentar.

Principalmente, las compañías caen en el fraude debido a la aplicación de estratagemas por

parte de diferentes personas de confianza, relacionadas con los procesos y la operación

organizacional, que toman ventaja de su posición, y generan mentiras y engaños que a su vez

van formando vacíos económicos cada vez más grandes, hasta que un momento dado se hacen

insostenibles.