INVESTIGACIÓN

 Investigación histórica

La auditoría forense a través de la historia desde que se creó la primera ley en

Mesopotamia. También muestra los crímenes corporativos que dieron origen a esta

ciencia como rama de la contaduría, se identifican los casos que incidieron en la

creación de leyes para combatir los fraudes

La auditoría forense es una alternativa para combatir la corrupción ya que, un experto

en esta disciplina tiene la capacidad de emitir ante los jueces, conceptos y opiniones

de valor técnico que ayudan a la justicia a actuar con mayor certeza, especialmente en

la vigilancia de la gestión fiscal porque contribuye a mejorar la economía del país y el

bienestar de los países es un modelo de control e investigación para detectar y

combatir delitos públicos y privados ejercidos por empleados públicos y privados,

miembros del gobierno y administradores al interior de las empresas.

Antecedentes de la auditoría forense

Se piensa que el origen de la auditoría forense se remonta al año 1780 a. de C.

cuando se crea el Código Hammurabi conocido como la primera ley en la antigua

Mesopotamia el cual, dentro de sus 126 fragmentos, da a entender que la auditoría

forense busca demostrar con documentación contable un fraude o una mentira;

además menciona cálculos de ganancias y pérdidas en los negocios para los que se

hubiera requerido un contador. Hay que notar que la contabilidad nace desde que

existen documentos se afirma el código Hammurabi

“si un señor depositó alguna propiedad suya (para su custodia) y en el lugar donde

hizo el depósito por factura o bien por escalo (de la pared) y su propiedad desaparece

con la propiedad del dueño de la casa, el propietario de la casa, puesto que ha sido

negligente, remplazará lo que se le había dado en custodia y lo que perdió lo restituirá

al propietario de la casa, (este) buscará detenidamente su propiedad perdida y la

(re)cobrará del ladrón” (Peinado, 1982).

Ahora bien, en los años 30 la auditoría forense empezó a ejercerse informalmente

cuando un contador que trabajaba en el departamento de impuestos de la

organización

Desde la época medieval, y la revolución Industrial, se realizaban auditorías para

determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en

el comercio estaban actuando y presentado información de forma honesta. Durante la

Revolución Industrial a medida que el tamaño de las entidades aumentaba sus

propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación

de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para

detectar errores operativos y posibles fraudes. Los bancos fueron los principales

usuarios externos de los informes financieros.

En estos tiempo se debería realizar mayor control y aplicación de la auditoria forense,

estos casos se volvieron algo común muchas veces no nos damos cuenta a tiempo ya

que por problemas de ambición lo hacen, lo realizan.

Ahora los auditores deberían tener más control de pruebas, ser más eficaces con el

trabajo tan importante que se realiza.

Investigación descriptiva

1.- ¿Por qué Surge la Auditoria Forense?

R.- Los más probable fue en la revolución industrial donde se dio el auge de las

industrias y la empresa fue a ese crecimiento que se necesitó a un gerente

ocasionando la separación de la gerencia con los propietarios debido a esto los

mismos con traban auditores para el control de las operaciones si en ellas había

errores o se detectan fraudes en esa ocasión los bancos actúan como mediadores

financieros.

La auditoría forense es una herramienta para combatir el fraude o flagelo

2.- ¿Cuáles son las Habilidades y Características del Auditor Forense?

R.- El auditor forense debe ser un profesional altamente capacitado, experto

conocedor de: contabilidad, auditoría, control interno, tributación, finanzas, informática,

técnicas de investigación, legislación penal y otras disciplinas

B) ESTUDIO INTERRELACIONAL

En la actualidad se pueden evidenciar a diario en los medios comunicación actos de

corrupción y fraudes que afectan los recursos públicos y privados, incluyendo los

denominados delitos de cuello blanco y también el lavado de activos que afectan la de

por sí precaria economía de nuestro país. En el presente trabajo se describe la ciencia

de la auditoría forense y se presentan las técnicas, herramientas y procedimientos que

ella ofrece para detectar dichos dolos, y para proporcionar las pruebas ante las

autoridades pertinentes. Igualmente se identifican los procesos y características de la

auditoria forense que le permiten actuar en la detección de delitos económicos dentro

organizaciones privadas y públicas, para ello se recurre a la revisión de estudios

documentales y analíticos que permiten conocer sus fases y destacar su importancia,

generándose de esta manera un documento de consulta para el contador público en la

aplicación de su profesión en general, y específicamente para el especialista en

control de gestión y revisoría fiscal. Para su elaboración se optó por la utilización de

una metodología de tipo descriptivo no experimental, la cual nos permite de manera

idónea buscar la respuesta a la pregunta que fundamenta la presente investigación:

¿Cuáles son los procedimientos de la auditoria forense, las etapas y los rasgos

característicos para obtener evidencias adecuadas y apropiadas en la detección de

fraude y corrupción en la economía del país?, con la mira de dar luces en la búsqueda

de una solución a un problema que desangra financieramente tanto al erario como a

las grandes empresas nacionales e internacionales.